Kê khai thuế ban đầu là quá trình doanh nghiệp mới thành lập thực hiện các thủ tục đăng ký thông tin thuế, chọn phương pháp tính thuế, và nộp các hồ sơ cần thiết cho cơ quan thuế trước khi chính thức đi vào hoạt động kinh doanh. Đây là bước pháp lý bắt buộc và vô cùng quan trọng, giúp thiết lập nghĩa vụ và quyền lợi về thuế của doanh nghiệp, đồng thời tạo cơ sở cho việc quản lý thuế minh bạch và tuân thủ pháp luật.
Kê khai thuế ban đầu là gì và tại sao lại quan trọng?
Kê khai thuế ban đầu là tập hợp các thủ tục hành chính thuế mà mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể, hoặc tổ chức mới thành lập phải thực hiện với cơ quan thuế trực tiếp quản lý ngay sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy phép thành lập. Việc này bao gồm việc đăng ký thông tin, lựa chọn phương pháp tính thuế, nộp các loại tờ khai cần thiết và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý liên quan đến thuế.
Tại sao kê khai thuế ban đầu lại vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp?
Kê khai thuế ban đầu không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý mà còn là nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp:
- Tuân thủ pháp luật: Đảm bảo doanh nghiệp hoạt động hợp pháp, tránh các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính về thuế do không tuân thủ quy định.
- Xác định nghĩa vụ thuế rõ ràng: Giúp doanh nghiệp hiểu rõ mình phải nộp những loại thuế nào (thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN…), theo phương pháp nào (khấu trừ hay trực tiếp) và các kỳ hạn nộp cụ thể.
- Thiết lập hồ sơ thuế ban đầu: Tạo cơ sở dữ liệu cho cơ quan thuế quản lý và theo dõi quá trình hoạt động của doanh nghiệp, giúp việc quyết toán thuế sau này trở nên dễ dàng hơn.
- Hưởng các chính sách ưu đãi (nếu có): Chỉ khi thực hiện kê khai thuế ban đầu đúng quy định, doanh nghiệp mới có thể đăng ký và được xem xét hưởng các chính sách ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc các ngành nghề đặc thù.
- Tránh các rắc rối pháp lý: Việc bỏ qua hoặc thực hiện sai kê khai thuế ban đầu có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế, phạt chậm nộp, hoặc thậm chí là các hình thức xử phạt nặng hơn theo quy định của pháp luật.
Ai cần thực hiện kê khai thuế ban đầu và trong thời hạn nào?
Mọi tổ chức, cá nhân khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế đều phải thực hiện kê khai thuế ban đầu.
Đối tượng nào bắt buộc phải kê khai thuế ban đầu?
Các đối tượng chính bắt buộc phải kê khai thuế ban đầu bao gồm:
- Doanh nghiệp mới thành lập: Công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập: Các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp.
- Hộ kinh doanh cá thể: Cá nhân, nhóm cá nhân kinh doanh.
- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh: Các đơn vị sự nghiệp, hợp tác xã có phát sinh doanh thu.
Thời hạn cần hoàn tất kê khai thuế ban đầu là khi nào?
Thời hạn để hoàn tất kê khai thuế ban đầu là rất quan trọng để tránh bị phạt. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy phép thành lập và hoạt động.
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập: Thời hạn này được tính từ ngày được cấp mã số thuế trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Đối với các trường hợp khác: Thời hạn có thể thay đổi tùy thuộc vào quy định cụ thể của từng loại hình kinh doanh hoặc trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế.
Việc chậm trễ trong việc kê khai thuế ban đầu sẽ dẫn đến việc bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật, bao gồm phạt tiền và các biện pháp khắc phục hậu quả.
Các bước chuẩn bị và thực hiện kê khai thuế ban đầu như thế nào?
Quy trình kê khai thuế ban đầu bao gồm nhiều bước quan trọng, đòi hỏi sự cẩn trọng và chính xác. Dưới đây là các bước chi tiết mà doanh nghiệp cần thực hiện.
1. Đăng ký thông tin thuế và nhận mã số thuế
Đây là bước đầu tiên và cơ bản nhất của quá trình kê khai thuế ban đầu.
- Nộp hồ sơ đăng ký kinh doanh: Đồng thời với việc đăng ký doanh nghiệp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư, doanh nghiệp sẽ được cấp mã số thuế. Mã số thuế này cũng chính là mã số doanh nghiệp và được hiển thị trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Kiểm tra thông tin: Đảm bảo rằng thông tin trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (bao gồm tên, địa chỉ, ngành nghề, người đại diện pháp luật, vốn điều lệ) là chính xác.
2. Mở tài khoản ngân hàng và đăng ký với cơ quan thuế
Sau khi có mã số thuế, doanh nghiệp cần mở tài khoản ngân hàng để phục vụ hoạt động kinh doanh và nộp thuế.
- Mở tài khoản ngân hàng: Lựa chọn ngân hàng phù hợp và tiến hành mở tài khoản thanh toán cho doanh nghiệp.
- Thông báo tài khoản ngân hàng cho cơ quan thuế: Doanh nghiệp phải nộp Mẫu 08-MST (Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế) để đăng ký tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc này có thể thực hiện thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
3. Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT và khấu hao tài sản cố định
Doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) phù hợp và đăng ký khấu hao tài sản cố định.
- Lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT:
- Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm hoặc tự nguyện đăng ký, đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ.
- Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm hoặc không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế: Nộp Mẫu 06/GTGT cho cơ quan thuế để đăng ký phương pháp tính thuế GTGT.
- Đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định: Doanh nghiệp tự xây dựng và quản lý phương pháp khấu hao tài sản cố định theo quy định hiện hành và thông báo cho cơ quan thuế (nếu có).
4. Đăng ký hình thức kế toán và chế độ kế toán
Việc lựa chọn hình thức và chế độ kế toán ban đầu là rất quan trọng để đảm bảo việc ghi nhận và báo cáo tài chính được chuẩn xác.
- Lựa chọn hình thức kế toán: Sổ cái, Nhật ký chung, Nhật ký – Sổ cái, Chứng từ ghi sổ…
- Đăng ký chế độ kế toán: Thông thường là Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. Doanh nghiệp cần nộp Mẫu 06/GTGT để thông báo áp dụng chế độ kế toán.
5. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với hầu hết các doanh nghiệp hiện nay.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.
- Lựa chọn nhà cung cấp: Chọn nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín và tiến hành ký hợp đồng.
- Thông báo phát hành hóa đơn: Gửi thông báo phát hành hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế.
6. Treo biển công ty và Thông báo về việc phát hành hóa đơn
Việc này giúp xác định địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp và tuân thủ quy định về hóa đơn.
- Treo biển công ty: Đảm bảo biển hiệu công ty được treo tại trụ sở chính với đầy đủ thông tin theo quy định.
- Thông báo phát hành hóa đơn: Nộp Mẫu TB01/AC – Thông báo phát hành hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế trước khi bắt đầu sử dụng.
7. Nộp Tờ khai thuế môn bài (lệ phí môn bài)
Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc phải nộp hàng năm ngay cả khi doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu.
- Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Mức nộp lệ phí môn bài: Tùy thuộc vào vốn điều lệ đăng ký hoặc doanh thu của năm trước đó.
8. Các hồ sơ khác cần chuẩn bị cho kê khai thuế ban đầu
Ngoài các bước trên, doanh nghiệp cần chuẩn bị thêm một số hồ sơ quan trọng khác cho việc kê khai thuế ban đầu.
- Bổ nhiệm Kế toán trưởng/Phụ trách kế toán: Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện và có nhu cầu, hoặc đăng ký thuê dịch vụ kế toán.
- Đăng ký chữ ký số: Đây là công cụ cần thiết để thực hiện các giao dịch điện tử với cơ quan thuế.
- Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử: Kích hoạt tài khoản trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để nộp tờ khai và nộp thuế online.
- Chuẩn bị sổ sách kế toán: Mua hoặc thiết lập các loại sổ sách kế toán cần thiết theo quy định.
Những hồ sơ cần thiết để hoàn tất quá trình kê khai thuế ban đầu
Để quá trình kê khai thuế ban đầu diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp cần chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ và chính xác.
Danh mục hồ sơ pháp lý cơ bản
Đây là các giấy tờ bắt buộc để chứng minh tính pháp lý của doanh nghiệp.
- Bản sao công chứng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp/Giấy phép đầu tư.
- Bản sao công chứng Giấy tờ tùy thân của người đại diện pháp luật (CMND/CCCD/Hộ chiếu).
- Giấy ủy quyền (nếu có người khác thực hiện thủ tục).
Các biểu mẫu tờ khai thuế và đăng ký
Đây là các mẫu form mà doanh nghiệp cần điền thông tin và nộp cho cơ quan thuế.
- Tờ khai lệ phí môn bài: Mẫu 01/LPMB.
- Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT: Mẫu 06/GTGT.
- Đăng ký tài khoản ngân hàng: Mẫu 08-MST.
- Thông báo phát hành hóa đơn điện tử: Mẫu TB01/AC.
- Phiếu đăng ký thông tin sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử: (Đối với việc đăng ký nộp thuế qua ngân hàng).
- Công văn đăng ký hình thức kế toán và chế độ kế toán: (Không có mẫu form bắt buộc, doanh nghiệp tự soạn thảo).
Các giấy tờ liên quan khác
Tùy theo loại hình và đặc thù kinh doanh, có thể có thêm các giấy tờ sau.
- Hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh (nếu có).
- Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu địa điểm kinh doanh (nếu là tài sản của doanh nghiệp).
- Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng/Người phụ trách kế toán (nếu có).
- Hợp đồng dịch vụ kế toán (nếu thuê ngoài).
- Giấy phép con (nếu ngành nghề kinh doanh yêu cầu).
Việc chuẩn bị đầy đủ và đúng đắn các hồ sơ này sẽ giúp doanh nghiệp hoàn tất thủ tục kê khai thuế ban đầu một cách nhanh chóng, tránh mất thời gian và chi phí phát sinh không đáng có.
Những lưu ý quan trọng và sai lầm thường gặp khi kê khai thuế ban đầu
Quá trình kê khai thuế ban đầu có thể phức tạp đối với doanh nghiệp mới. Nắm vững các lưu ý và tránh những sai lầm phổ biến sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả ngay từ đầu.
Những lưu ý quan trọng khi thực hiện kê khai thuế ban đầu
Để đảm bảo việc kê khai thuế ban đầu diễn ra suôn sẻ và đúng quy định, doanh nghiệp cần chú ý:
- Tìm hiểu kỹ các quy định pháp luật thuế hiện hành: Đặc biệt là các quy định về thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập.
- Xác định chính xác thời hạn nộp hồ sơ: Đảm bảo nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh để tránh bị phạt chậm nộp.
- Lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT phù hợp: Quyết định giữa phương pháp khấu trừ và trực tiếp ảnh hưởng lớn đến nghĩa vụ thuế và quy trình kế toán của doanh nghiệp. Cần cân nhắc kỹ lưỡng dựa trên quy mô và đặc thù hoạt động.
- Chuẩn bị đầy đủ và chính xác các hồ sơ: Sai sót thông tin hoặc thiếu giấy tờ có thể khiến hồ sơ bị trả lại, gây mất thời gian và chậm trễ trong việc kê khai thuế ban đầu.
- Đăng ký chữ ký số và tài khoản thuế điện tử sớm: Đây là công cụ bắt buộc để nộp tờ khai và nộp thuế online. Việc đăng ký sớm giúp doanh nghiệp chủ động trong các giao dịch với cơ quan thuế.
- Xác định kỳ tính thuế đầu tiên: Đảm bảo hiểu rõ kỳ tính thuế đầu tiên của doanh nghiệp để thực hiện nộp tờ khai và nộp thuế đúng hạn.
- Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán ngay từ đầu: Dù chưa phát sinh doanh thu, việc thiết lập hệ thống kế toán giúp doanh nghiệp ghi nhận các chi phí phát sinh ban đầu một cách có hệ thống.
- Giữ liên lạc với cơ quan thuế: Chủ động liên hệ cán bộ thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn, giải đáp thắc mắc kịp thời.
Các sai lầm phổ biến mà doanh nghiệp mới thường mắc phải
Việc nhận diện và tránh các sai lầm này giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và thời gian.
- **Không thực hiện hoặc chậm trễ trong việc **kê khai thuế ban đầu: Đây là sai lầm nghiêm trọng nhất, dẫn đến bị phạt hành chính và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.
- Chọn sai phương pháp tính thuế GTGT: Việc chọn sai phương pháp có thể gây bất lợi về thuế hoặc phức tạp hóa quy trình kế toán.
- Sai sót thông tin trên các biểu mẫu: Dù là lỗi nhỏ cũng có thể khiến hồ sơ bị từ chối, yêu cầu bổ sung, điều chỉnh, làm chậm trễ quá trình.
- Không đăng ký tài khoản ngân hàng hoặc không thông báo cho cơ quan thuế: Gây khó khăn trong việc nộp thuế và các giao dịch tài chính.
- Không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: Dẫn đến việc không thể xuất hóa đơn hợp lệ cho khách hàng, ảnh hưởng đến doanh thu và tuân thủ pháp luật.
- Không nắm rõ các loại thuế phải nộp và kỳ hạn nộp: Dễ dẫn đến việc chậm nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN, v.v.
- Không lưu giữ đầy đủ các chứng từ, hồ sơ: Gây khó khăn khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra hoặc khi quyết toán thuế.
- Tự ý bỏ qua hoặc coi nhẹ các thủ tục thuế ban đầu: Coi thường các bước kê khai thuế ban đầu sẽ dẫn đến những hậu quả pháp lý và tài chính nghiêm trọng về sau.
Hiểu rõ và tránh được những sai lầm trên sẽ giúp doanh nghiệp mới thiết lập nền tảng vững chắc về thuế, đảm bảo tuân thủ và hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế ban đầu (FAQPage)
Dưới đây là một số câu hỏi phổ biến mà doanh nghiệp thường đặt ra khi thực hiện kê khai thuế ban đầu.
- Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu là bao lâu?
- Nếu không kê khai thuế ban đầu có bị phạt không? Mức phạt là bao nhiêu?
- Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế ngay không?
- Làm thế nào để chọn phương pháp tính thuế GTGT phù hợp?
- Có cần phải đăng ký kế toán trưởng ngay khi mới thành lập không?
- Việc đăng ký hóa đơn điện tử có bắt buộc không?
- Tôi có thể thuê dịch vụ để làm kê khai thuế ban đầu không?
- Làm sao để biết cơ quan thuế nào sẽ quản lý doanh nghiệp tôi?
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu là bao lâu?
Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy phép thành lập và hoạt động. Đây là thời hạn quan trọng để tránh các hình thức xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Nếu không kê khai thuế ban đầu có bị phạt không? Mức phạt là bao nhiêu?
Có, chắc chắn sẽ bị phạt nếu không thực hiện hoặc chậm trễ trong việc kê khai thuế ban đầu. Mức phạt phụ thuộc vào mức độ vi phạm và thời gian chậm nộp. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi không nộp hoặc nộp chậm hồ sơ đăng ký thuế (bao gồm cả hồ sơ kê khai thuế ban đầu) có thể bị phạt tiền từ 500.000 VNĐ đến 25.000.000 VNĐ, tùy thuộc vào số ngày chậm trễ và các yếu tố khác.
Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế ngay không?
Ngay sau khi thành lập, doanh nghiệp sẽ phải nộp lệ phí môn bài (thuế môn bài). Mức nộp tùy thuộc vào vốn điều lệ. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên nếu đáp ứng đủ điều kiện theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Các loại thuế khác như GTGT, TNDN sẽ phát sinh khi doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và doanh thu. Việc kê khai thuế ban đầu chính là để xác định các nghĩa vụ này.
Làm thế nào để chọn phương pháp tính thuế GTGT phù hợp?
Việc lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT (khấu trừ hay trực tiếp) phụ thuộc vào doanh thu dự kiến của doanh nghiệp.
- Phương pháp khấu trừ: Thường áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dự kiến trên 1 tỷ đồng/năm hoặc tự nguyện đăng ký và có đầy đủ sổ sách, hóa đơn hợp pháp.
- Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dự kiến dưới 1 tỷ đồng/năm.
Doanh nghiệp cần căn cứ vào mô hình kinh doanh, dự báo doanh thu và khả năng quản lý kế toán để đưa ra lựa chọn tối ưu trong quá trình kê khai thuế ban đầu.
Có cần phải đăng ký kế toán trưởng ngay khi mới thành lập không?
Không phải tất cả doanh nghiệp mới thành lập đều bắt buộc phải có kế toán trưởng ngay lập tức. Quy định về việc bổ nhiệm kế toán trưởng phụ thuộc vào quy mô và loại hình doanh nghiệp. Các doanh nghiệp siêu nhỏ có thể không cần kế toán trưởng mà chỉ cần người phụ trách kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán. Điều quan trọng là phải có người chịu trách nhiệm về công tác kế toán và kê khai thuế ban đầu của doanh nghiệp.
Việc đăng ký hóa đơn điện tử có bắt buộc không?
Có, từ ngày 01/07/2022, việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với hầu hết các doanh nghiệp, tổ chức theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Do đó, việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử là một phần không thể thiếu trong quá trình kê khai thuế ban đầu và chuẩn bị hoạt động kinh doanh.
Tôi có thể thuê dịch vụ để làm kê khai thuế ban đầu không?
Có, hoàn toàn có thể thuê các công ty dịch vụ kế toán, dịch vụ thành lập doanh nghiệp chuyên nghiệp để hỗ trợ thực hiện các thủ tục kê khai thuế ban đầu. Việc này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật, đặc biệt đối với những chủ doanh nghiệp không có nhiều kinh nghiệm về thuế.
Làm sao để biết cơ quan thuế nào sẽ quản lý doanh nghiệp tôi?
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp là Chi cục Thuế tại nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính (hoặc Phòng Thanh tra – Kiểm tra của Cục Thuế đối với các doanh nghiệp lớn). Thông tin về cơ quan thuế quản lý thường được ghi rõ trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc có thể tra cứu trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
Hướng dẫn chi tiết các bước kê khai thuế ban đầu (HowTo)
Để giúp doanh nghiệp hình dung rõ ràng hơn về quy trình, dưới đây là hướng dẫn chi tiết các bước cần thực hiện để hoàn tất kê khai thuế ban đầu.
- Kiểm tra và Xác nhận Mã số Thuế
- Mở Tài khoản Ngân hàng và Đăng ký với Cơ quan Thuế
- Đăng ký Phương pháp Tính thuế GTGT và Lệ phí Môn bài
- Thông báo Áp dụng Chế độ Kế toán
- Đăng ký Sử dụng Hóa đơn Điện tử
- Đăng ký Tài khoản Giao dịch Thuế Điện tử và Chữ ký số
- Treo Biển Công ty
- Nộp Các Hồ sơ Kê khai Thuế Ban đầu Khác
Bước 1: Kiểm tra và Xác nhận Mã số Thuế
- Thời điểm: Ngay sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Thực hiện: Kiểm tra mã số thuế được cấp trên giấy chứng nhận. Mã số thuế này cũng là mã số doanh nghiệp. Đảm bảo thông tin doanh nghiệp đã được cập nhật trên Cổng thông tin điện tử quốc gia về đăng ký doanh nghiệp và Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
Bước 2: Mở Tài khoản Ngân hàng và Đăng ký với Cơ quan Thuế
- Thời điểm: Càng sớm càng tốt sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Thực hiện:
- Mở tài khoản: Liên hệ ngân hàng để mở tài khoản thanh toán cho doanh nghiệp.
- Đăng ký tài khoản ngân hàng với thuế: Nộp Mẫu 08-MST (Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế) thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để thông báo thông tin tài khoản ngân hàng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đây là bước quan trọng để hoàn thành kê khai thuế ban đầu.
Bước 3: Đăng ký Phương pháp Tính thuế GTGT và Lệ phí Môn bài
- Thời điểm: Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận Đăng ký Doanh nghiệp.
- Thực hiện:
- Lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT: Quyết định giữa phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp dựa trên doanh thu dự kiến.
- Nộp Mẫu 06/GTGT: Gửi Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT đến cơ quan thuế (thông qua Cổng thông tin điện tử). Nếu không nộp, cơ quan thuế sẽ áp dụng mặc định theo quy định.
- Kê khai lệ phí môn bài: Lập Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB) và nộp cho cơ quan thuế (qua Cổng thông tin điện tử).
- Nộp tiền lệ phí môn bài: Thanh toán số tiền lệ phí môn bài theo quy định. Doanh nghiệp mới thành lập thường được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
Bước 4: Thông báo Áp dụng Chế độ Kế toán
- Thời điểm: Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận Đăng ký Doanh nghiệp.
- Thực hiện:
- Lựa chọn chế độ kế toán: Quyết định áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC (doanh nghiệp lớn) hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC (doanh nghiệp nhỏ và vừa).
- Thông báo: Soạn thảo công văn thông báo áp dụng chế độ kế toán (thường được tích hợp trong Mẫu 06/GTGT hoặc gửi riêng nếu cần) và nộp cho cơ quan thuế.
Bước 5: Đăng ký Sử dụng Hóa đơn Điện tử
- Thời điểm: Trước khi bắt đầu xuất hóa đơn cho khách hàng.
- Thực hiện:
- Lựa chọn nhà cung cấp: Tìm và ký hợp đồng với một nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: Thực hiện đăng ký thông qua phần mềm của nhà cung cấp hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Gửi Thông báo phát hành hóa đơn (TB01/AC): Nộp thông báo này đến cơ quan thuế để được chấp thuận trước khi chính thức sử dụng hóa đơn.
Bước 6: Đăng ký Tài khoản Giao dịch Thuế Điện tử và Chữ ký số
- Thời điểm: Càng sớm càng tốt sau khi có mã số thuế.
- Thực hiện:
- Mua chữ ký số: Liên hệ các nhà cung cấp chữ ký số công cộng để mua và cài đặt. Đây là công cụ không thể thiếu cho việc kê khai thuế ban đầu và các giao dịch điện tử sau này.
- Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử: Sử dụng chữ ký số để đăng ký tài khoản trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) để nộp tờ khai, tra cứu nghĩa vụ thuế, nộp thuế online.
Bước 7: Treo Biển Công ty
- Thời điểm: Trước khi chính thức đi vào hoạt động.
- Thực hiện: Treo biển hiệu công ty tại trụ sở chính với đầy đủ thông tin: tên công ty, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại. Đây là yêu cầu bắt buộc để cơ quan thuế có thể xác định địa chỉ hoạt động của doanh nghiệp và là một phần của việc chuẩn bị cho kê khai thuế ban đầu.
Bước 8: Nộp Các Hồ sơ Kê khai Thuế Ban đầu Khác (nếu có)
- Thời điểm: Tùy theo phát sinh.
- Thực hiện:
- Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng/phụ trách kế toán: Nếu doanh nghiệp có nhu cầu hoặc đủ điều kiện.
- Hợp đồng thuê dịch vụ kế toán: Nếu doanh nghiệp thuê ngoài.
- Các giấy phép con: Nếu ngành nghề kinh doanh yêu cầu.
Bằng cách tuân thủ các bước hướng dẫn chi tiết này, doanh nghiệp sẽ hoàn thành quá trình kê khai thuế ban đầu một cách hiệu quả, đúng pháp luật và tạo tiền đề vững chắc cho hoạt động kinh doanh.
Kê khai thuế ban đầu là một cột mốc quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp mới thành lập. Nó không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là nền tảng để xây dựng hệ thống quản lý tài chính và thuế vững chắc, đảm bảo doanh nghiệp hoạt động minh bạch và tuân thủ pháp luật. Việc thực hiện đúng đắn, đầy đủ và kịp thời các thủ tục kê khai thuế ban đầu sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có, tập trung nguồn lực vào phát triển kinh doanh. Hãy luôn tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định hoặc tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế để đảm bảo mọi bước đều được thực hiện một cách chính xác nhất.
Nếu bạn cần hỗ trợ thêm về các thủ tục pháp lý và thuế cho doanh nghiệp mới thành lập, hãy tham khảo thêm các dịch vụ chuyên nghiệp của chúng tôi:
